Từ ngày 1/7, nhiều quy định quan trọng về quản lý thuế và thuế giá trị gia tăng (VAT), mã số thuế, thuế thu nhập cá nhân sẽ có hiệu lực theo Luật Thuế Giá trị gia tăng, Luật Quản lý thuế sửa đổi, bổ sung, Nghị định 117, Thông tư 86…
Sàn online kê khai, nộp thuế thay người bán
Tại Nghị định 117 được Chính phủ ban hành, từ ngày 1/7, sàn thương mại điện tử, nền tảng số phải khấu trừ, nộp thuế thay khoản thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân cho người bán (hộ, cá nhân kinh doanh) trên sàn. Người bán sẽ gồm cá nhân cư trú ở trong nước và nước ngoài.
Các khoản thuế trên sẽ được khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công và người mua chấp nhận thanh toán. Số thuế được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch được hoàn tất. Chẳng hạn, thuế VAT với nhóm hàng hóa có tỷ lệ 1%, dịch vụ 5%, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa là 3%.
Còn tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân với cá nhân cư trú trong nước là 0,5% với hàng hóa, dịch vụ 2%, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa 1,5%. Cá nhân ở nước ngoài chịu mức thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng trên sàn online là 1%, dịch vụ 5%, vận tải và 2% dịch vụ gắn với hàng hóa.
Trường hợp đơn vị quản lý sàn online không xác định được giao dịch là hàng hay dịch vụ, số thuế khấu trừ sẽ theo mức tỷ lệ cao nhất. Việc kê khai thuế này được thực hiện theo tháng. Với giao dịch bị hủy hoặc trả lại, các sàn sẽ phải bù trừ với người bán số thuế đã khấu trừ, nộp thay.
Hộ, cá nhân kinh doanh trên các sàn bán hàng online phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên và các khoản thu khác. Họ cũng có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân, hộ chiếu cho các sàn.
Theo số liệu của Cục Thuế (Bộ Tài chính), 5 tháng qua, các tổ chức, cá nhân kinh doanh trên các sàn online, nền tảng số đã nộp 74.400 tỷ đồng tiền thuế, tăng 55% so với cùng kỳ năm ngoái. Cơ quan thuế đã rà soát 164.661 người nộp thuế, qua đó truy thu 747 tỷ đồng. Trong đó, số tiền truy thu với doanh nghiệp hơn 416 tỷ đồng; với cá nhân, hộ kinh doanh trên 331 tỷ đồng.
Cơ quan thuế sẽ siết chặt quản lý trong lĩnh vực thương mại điện tử (Ảnh: Tiến Tuấn).
Số định danh cá nhân thành mã số thuế
Theo Thông tư 86 của Bộ Tài chính, từ ngày 1/7, công dân Việt Nam sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ, cá nhân kinh doanh đó.
Khi kê khai, người nộp thuế sẽ ghi số định danh cá nhân vào chỉ tiêu “Mã số thuế” trên các hồ sơ, chứng từ như tờ khai thuế, giấy nộp tiền, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và các loại giấy tờ có yêu cầu kê khai mã số thuế.
Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam là dãy 12 chữ số do Bộ Công an cấp. Người có căn cước công dân 12 số thì số căn cước chính là mã số định danh cá nhân. Người dân có thể tra cứu số định danh trên ứng dụng VNeID hoặc tại dichvucong.dancuquocgia.gov.vn.
Với trẻ em, mã số định danh sẽ hiển thị ngay trên giấy khai sinh. Đặc biệt, khi truy cập ứng dụng VNeID, người dân chọn vào mục “Thông tin lưu trú”, sẽ hiển thị mã số định danh của các thành viên trong cùng hộ gia đình.
Thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng trở lên
Hiện tại, theo quy định đối với khoản nợ tiền thuế từ 15 tỷ đồng trở lên, Thủ tướng là người có thẩm quyền xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.
Tuy nhiên, căn cứ Khoản 1 Điều 5 Nghị định 122 được ban hành ngày 11/6 thì từ ngày 1/7, Bộ trưởng Tài chính sẽ thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.
Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế VAT đầu vào
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 hiệu lực từ ngày 1/7 có một trong những thay đổi đáng chú ý là quy định bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với cả những giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng để đủ điều kiện khấu trừ thuế VAT đầu vào.
Kể từ ngày 1/7, nhiều quy định quan trọng trong lĩnh vực thuế sẽ có hiệu lực, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp và người dân (Ảnh: Cục Thuế).
Trước đó, chỉ các giao dịch trên 20 triệu đồng mới cần đáp ứng quy định này. Mục tiêu là để bịt kín những kẽ hở trong việc hợp thức hóa hóa đơn khống cho các giao dịch nhỏ lẻ.
Ngoài ra, cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% sẽ được hoàn thuế nếu có số thuế VAT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp.
Giảm 2% thuế VAT đến hết năm 2026
Theo Nghị quyết của Quốc hội, từ ngày 1/7, thuế suất VAT được giảm còn 8%, áp dụng với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang có mức thuế 10%, như xăng dầu, dịch vụ công nghệ thông tin, sản phẩm hóa chất – kim loại đúc sẵn, than cốc, than (nhập khẩu, bán buôn ở khâu kinh doanh thương mại).
Việc giảm VAT không áp dụng với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ như viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Theo phương án Chính phủ trình, dự kiến số giảm thu ngân sách nhà nước trong 6 tháng cuối năm và cả năm 2026 khoảng 122.000 tỷ đồng. Trường hợp thực hiện giảm thuế theo phương án giảm tất cả mặt hàng chịu thuế suất thuế VAT 10%, dự kiến giảm thu ngân sách tương đương 167.000 tỷ đồng.
Sẽ điều chỉnh thuế suất thuế VAT của một số hàng hóa, dịch vụ từ ngày 1/7 (Ảnh: Thành Đông).
Điều chỉnh thuế suất thuế VAT của một số hàng hóa, dịch vụ
Từ ngày 1/7, luật mới cũng rà soát, điều chỉnh lại danh mục đối tượng không chịu thuế, sửa đổi quy định về giá tính thuế với hàng nhập khẩu và thay đổi biểu thuế suất của nhiều nhóm hàng hóa.
Trong đó bãi bỏ một số nhóm đối tượng không chịu thuế VAT hiện nay như: phân bón; máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán, trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.
Sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản sau chế biến chỉ được miễn thuế nếu thuộc danh mục do Chính phủ quy định. Ngoài ra, Luật bổ sung miễn thuế với hàng hóa nhập khẩu dùng để tài trợ, ủng hộ phòng, chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
Thuế suất VAT 0% được áp dụng cho vận tải quốc tế; công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan; hàng hóa tại khu cách ly, cửa hàng miễn thuế; dịch vụ hàng không, hàng hải phục vụ vận tải quốc tế.
Thuế suất 5% được áp dụng cho các mặt hàng trước đây không chịu thuế như phân bón, tàu khai thác thủy sản vùng biển.
Các mặt hàng trước đây thuộc diện 5%, gồm lâm sản chưa qua chế biến; đường và phụ phẩm sản xuất đường; thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm; các hoạt động văn hóa, nghệ thuật, thể thao, điện ảnh được áp dụng thuế suất 10%.
Giá tính thuế VAT là 0 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật thương mại. Điểm mới này nhằm đồng bộ chính sách thuế với các quy định về xúc tiến thương mại.
